Sau khi hoàn tất thủ tục khai nhận di sản, một câu hỏi quan trọng mà ai cũng cần quan tâm là: liệu mình có phải nộp thuế cho phần tài sản được thừa kế hay không? Bài viết này giải đáp đầy đủ, chi tiết theo quy định pháp luật thuế hiện hành.
Thu nhập từ thừa kế có thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân không?
Có. Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ nhận thừa kế là bất động sản (bao gồm quyền sử dụng đất, quyền sử dụng đất có tài sản gắn liền với đất, quyền sở hữu nhà ở, kể cả nhà ở hình thành trong tương lai) và một số loại tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng (như chứng khoán, phần vốn góp trong các tổ chức kinh tế, ô tô, xe máy, tàu, thuyền…) thuộc diện thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
Mức thuế suất áp dụng
Đối với thu nhập từ nhận thừa kế thuộc diện chịu thuế, mức thuế suất áp dụng là 10% tính trên giá trị phần tài sản thừa kế vượt trên 10 triệu đồng mỗi lần nhận. Cách tính cụ thể: đối với bất động sản, giá trị tính thuế được xác định theo giá do UBND cấp tỉnh quy định tại thời điểm đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản thừa kế; đối với các loại tài sản khác, giá trị tính thuế được xác định theo giá thị trường hoặc giá quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền tại thời điểm tính thuế.
Các trường hợp được MIỄN thuế thu nhập cá nhân khi nhận thừa kế
Đây là nội dung quan trọng nhất mà đa số người dân quan tâm. Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ nhận thừa kế là bất động sản giữa các đối tượng có quan hệ huyết thống, hôn nhân, nuôi dưỡng trực hệ sau đây được miễn thuế hoàn toàn: giữa vợ với chồng; giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; giữa cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; giữa cha chồng, mẹ chồng với con dâu; giữa cha vợ, mẹ vợ với con rể; giữa ông nội, bà nội với cháu nội; giữa ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; và giữa anh, chị, em ruột với nhau.
Như vậy, phần lớn các trường hợp thừa kế phổ biến trong gia đình Việt Nam (cha mẹ để lại cho con, ông bà để lại cho cháu, anh chị em ruột thừa kế của nhau) đều thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân hoàn toàn.
Trường hợp nào vẫn phải nộp thuế?
Ngược lại, nếu người nhận thừa kế không thuộc các mối quan hệ trực hệ nêu trên. Ví dụ thừa kế giữa cô, dì, chú, bác với cháu; giữa anh em họ với nhau; hoặc thừa kế cho người ngoài gia đình, không có quan hệ huyết thống, hôn nhân thì phần thu nhập từ thừa kế đó vẫn phải chịu thuế thu nhập cá nhân với mức thuế suất 10% như đã nêu, đối với phần giá trị vượt trên 10 triệu đồng.
Ngoài ra, cần lưu ý điều kiện miễn thuế chỉ áp dụng đối với thừa kế là bất động sản. Đối với các loại tài sản khác thuộc diện chịu thuế (chứng khoán, phần vốn góp doanh nghiệp, ô tô, xe máy, tàu thuyền phải đăng ký), quy định miễn thuế theo quan hệ thân thích không áp dụng tương tự như đối với bất động sản cần kiểm tra kỹ quy định cụ thể áp dụng cho từng loại tài sản.
Hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân đối với thừa kế
Đối với trường hợp thuộc diện phải nộp thuế, người nhận thừa kế cần chuẩn bị: tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu quy định; văn bản khai nhận hoặc thỏa thuận phân chia di sản đã công chứng; giấy chứng tử của người để lại di sản; giấy tờ chứng minh quan hệ giữa người nhận thừa kế và người để lại di sản; giấy tờ về tài sản thừa kế (Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản).
Đối với trường hợp thuộc diện được miễn thuế, người nhận thừa kế vẫn cần thực hiện thủ tục kê khai miễn thuế, nộp kèm giấy tờ chứng minh mối quan hệ thuộc diện miễn thuế theo quy định (giấy khai sinh, giấy đăng ký kết hôn, sổ hộ khẩu hoặc giấy tờ xác nhận quan hệ nhân thân khác) để cơ quan thuế xác nhận, không phải nộp một khoản thuế nào.
Thời hạn kê khai, nộp thuế
Người nhận thừa kế có trách nhiệm kê khai và nộp thuế (nếu thuộc diện chịu thuế) trong thời hạn quy định kể từ thời điểm đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản thừa kế tại cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Việc kê khai thuế hiện nay thường được thực hiện đồng thời với thủ tục đăng ký biến động, sang tên tài sản tại Văn phòng đăng ký đất đai theo cơ chế liên thông “một cửa” giữa cơ quan đăng ký đất đai và cơ quan thuế.
Lưu ý về việc xác định đúng giá trị tính thuế
Việc xác định chính xác giá trị tài sản để tính thuế (đối với trường hợp phải nộp thuế) cần căn cứ đúng theo bảng giá đất, giá tính thuế do UBND cấp tỉnh ban hành tại thời điểm kê khai, tránh trường hợp kê khai sai dẫn đến bị truy thu, xử phạt sau này.
VN-LAW hỗ trợ tư vấn và thực hiện thủ tục thuế khi nhận thừa kế
VN-LAW hỗ trợ khách hàng xác định chính xác nghĩa vụ thuế, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ kê khai (dù thuộc diện miễn hay phải nộp thuế) và đại diện thực hiện thủ tục tại cơ quan thuế, cơ quan đăng ký đất đai, giúp quá trình sang tên tài sản thừa kế diễn ra nhanh chóng, đúng quy định.
Xem thêm: Các trường hợp được miễn thuế và lệ phí khi sang tên thừa kế
Dịch vụ Luật sư Thừa kế VN-LAW
VN-LAW.VN do Luật sư Trần Duy Huy sáng lập. ĐẶC BIỆT GIẢI QUYẾT CÁC TRANH CHẤP THỪA KẾ – DI CHÚC – ĐẤT ĐAI PHỨC TẠP:
- Đất đai – Bất động sản
- Thừa kế – Di chúc
- Hôn nhân – Gia đình
- Hình sự
Chúng tôi hỗ trợ khách hàng xác minh tính hợp pháp của quan hệ nuôi con nuôi, soạn thảo hồ sơ khai nhận di sản, và đại diện giải quyết tranh chấp thừa kế. Liên hệ ngay để được tư vấn cụ thể.
Email: tvpl@vn-law.vn
Địa chỉ: 286 Nguyễn Oanh, Phường Gò Vấp, Thành phố Hồ Chí Minh
